2020年，突如其來(lái)的疫情牽動(dòng)了全國(guó)人民的心，據(jù)悉，全國(guó)碳交易啟動(dòng)的相關(guān)準(zhǔn)備工作仍在有序推進(jìn)，并沒有因?yàn)橐咔槎粡母魇∈刑寂欧艛?shù)據(jù)報(bào)送的工作安排來(lái)看，主管部門也在持續(xù)推進(jìn)。面對(duì)即將全面啟動(dòng)的全國(guó)碳交易市場(chǎng)，不乏有發(fā)電企業(yè)（含自備電廠）對(duì)配額核算、發(fā)放流程及履約管理等關(guān)鍵要素理解模糊。本文將對(duì)以上要點(diǎn)進(jìn)行解析，為發(fā)電企業(yè)（含自備電廠）后續(xù)的履約管理提供參考。
1、二氧化碳排放、配額與履約
二氧化碳（CO2）排放配額，即由政府主管部門分配，納入碳排放管控的企業(yè)法人（或視同法人的獨(dú)立核算單位）生產(chǎn)產(chǎn)品允許向大氣中排放的CO2排放限額。
以發(fā)電行業(yè)為例，發(fā)電行業(yè)（含自備電廠）一方面因?yàn)槿紵剂虾蛢糍?gòu)入電力向空氣中排放二氧化碳（脫硫過(guò)程二氧化碳排放不參與履約）；另一方面企業(yè)機(jī)組因生產(chǎn)電力或熱力獲取國(guó)家主管部門允許向大氣中排放的CO2排放限額，即碳配額。
在每年的規(guī)定時(shí)間，納入碳排放管控的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“控排企業(yè)”）需要上繳與上年度排放量相等的配額來(lái)完成履約管控要求。通常情況下，企業(yè)獲取的碳配額不等于其實(shí)際碳排放量。當(dāng)實(shí)際排放量大于排放限額，即碳配額存在缺口時(shí)，企業(yè)需購(gòu)買碳配額，補(bǔ)齊缺口，以確保有足夠的配額來(lái)完成履約。反之，當(dāng)排放量低于排放限額，即配額富余時(shí)，可以選擇留存或出售配額。
2、發(fā)電行業(yè)配額分配
（1）誰(shuí)可獲得配額
全國(guó)碳交易市場(chǎng)啟動(dòng)后，發(fā)電行業(yè)作為第一個(gè)納入的行業(yè)，將會(huì)率先進(jìn)行履約。配額是主管部門通過(guò)碳排放注冊(cè)登記系統(tǒng)發(fā)放給控排企業(yè)，控排企業(yè)獲得配額的數(shù)量是以機(jī)組為單位進(jìn)行核算，同種類型機(jī)組產(chǎn)品產(chǎn)量越多，核發(fā)的配額也就越多；反之，機(jī)組若不運(yùn)行，則不會(huì)發(fā)放配額。
初期，發(fā)電行業(yè)（含自備電廠）納入配額及履約范圍的機(jī)組為火力發(fā)電機(jī)組（4411）、熱電聯(lián)產(chǎn)機(jī)組（4412）、自備電廠（特殊燃料機(jī)組除外）。
（2）如何獲得配額
控排企業(yè)獲得的配額是由地方主管部門根據(jù)經(jīng)核查的數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放的依據(jù)是生態(tài)環(huán)境部制定的配額分配方案。同時(shí)，地方主管部門核定的配額量需要上報(bào)給生態(tài)環(huán)境部。
配額分配是一個(gè)“自上而下”和“自下而上”的流程，具體流程圖如下：
（3）能獲取多少
發(fā)電行業(yè)配額分配采用“行業(yè)基準(zhǔn)值法”分配，與機(jī)組類型、冷卻方式、實(shí)際供電量、供熱量等相關(guān)。
根據(jù)《2019年發(fā)電行業(yè)重點(diǎn)排放單位（含自備電廠、熱電聯(lián)產(chǎn)）二氧化碳排放配額分配實(shí)施方案（試算版）》（以下簡(jiǎn)稱“2019年發(fā)電行業(yè)配額分配方案試算版”），配額分配公式如下圖所示：
從上式中我們可以看出，企業(yè)可獲取配額量的多少跟企業(yè)當(dāng)年的供電量、供熱量相關(guān)，與機(jī)組煤耗等計(jì)算碳排放量的參數(shù)不相關(guān)。但由于排放量和配額之間的差值決定企業(yè)配額盈缺情況，是企業(yè)碳交易決策的基礎(chǔ)，因此企業(yè)應(yīng)關(guān)注自身機(jī)組單位產(chǎn)品的碳排放強(qiáng)度，而不必?fù)?dān)心歷史排放量過(guò)高或過(guò)低而對(duì)當(dāng)年度配額量產(chǎn)生影響。若控排企業(yè)的單位產(chǎn)品排放強(qiáng)度大于基準(zhǔn)值（供熱比修訂后），那么企業(yè)的配額會(huì)存在缺口；若控排企業(yè)的單位產(chǎn)品排放強(qiáng)度小于基準(zhǔn)值（供熱比修訂后），那么企業(yè)配額會(huì)存在富余。
此外，因上式中各參數(shù)是企業(yè)獲取配額的依據(jù)，所以也是核查機(jī)構(gòu)核查的重點(diǎn)。那么控排企業(yè)在數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)除應(yīng)注重與碳排放量相關(guān)的參數(shù)以外，同樣應(yīng)注意與配額分配相關(guān)的參數(shù)：
1）因不同類型機(jī)組的基準(zhǔn)值、冷卻方式修正系數(shù)及供熱量修正系數(shù)不同，因此控排企業(yè)在報(bào)送數(shù)據(jù)時(shí)要確保機(jī)組上述基本信息填報(bào)準(zhǔn)確。
2）供熱比數(shù)據(jù)作為供熱量修正系數(shù)的計(jì)算依據(jù)，目前很多企業(yè)對(duì)于其計(jì)算方法比較模糊，企業(yè)可參照國(guó)家碳市場(chǎng)幫助平臺(tái)中專家解答：
· 熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)供熱比計(jì)算方法 
· 燃?xì)庹羝?lián)合循環(huán)發(fā)電機(jī)組，存在對(duì)外供熱情況，供熱比計(jì)算方法 
（4）配額發(fā)放
為了促進(jìn)全國(guó)碳交易市場(chǎng)的活躍性、延長(zhǎng)交易周期、降低交易風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《2019年發(fā)電行業(yè)配額分配方案試算版》，主管部分在配額發(fā)放過(guò)程中將采用配額預(yù)分配+配額核發(fā)兩個(gè)步驟。
1）配額預(yù)分配：預(yù)分配的配額量是根據(jù)控排企業(yè)上一年度產(chǎn)品產(chǎn)量的70%進(jìn)行核算發(fā)放?？嘏牌髽I(yè)需要注意的是：①預(yù)分配配額量不是企業(yè)的最終配額，最終主管部門會(huì)根據(jù)企業(yè)履約年度實(shí)際生產(chǎn)情況進(jìn)行調(diào)整。②企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況準(zhǔn)確判斷履約年度可獲取配額和排放量；③當(dāng)控排企業(yè)獲得預(yù)分配配額量時(shí)，可根據(jù)市場(chǎng)行情及對(duì)自身配額盈缺的判斷，進(jìn)行交易。
2）配額核發(fā)：當(dāng)所有最終數(shù)據(jù)經(jīng)核查確認(rèn)并提交后，主管部門會(huì)根據(jù)核定的機(jī)組電量和熱量進(jìn)行履約年度最終配額核定。最終核定的配額量與預(yù)分配的配額量不一致的，多退少補(bǔ)。
以2019年作為履約年度為例，配額發(fā)放的時(shí)間點(diǎn)如下：
3、控排企業(yè)履約流程
履約，是指重點(diǎn)排放單位每年在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，提交不少于其上年度經(jīng)核查確認(rèn)排放量的配額或抵消量。履約的基本流程如下：
上圖可見，未來(lái)企業(yè)為應(yīng)對(duì)全國(guó)碳市場(chǎng)履約，涉及對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)系統(tǒng)、注冊(cè)登記系統(tǒng)、碳交易系統(tǒng)及結(jié)算系統(tǒng)四大系統(tǒng)對(duì)應(yīng)賬戶的管理。其中，控排企業(yè)在履約過(guò)程中涉及最多的為注冊(cè)登記系統(tǒng)和碳交易系統(tǒng)?？嘏牌髽I(yè)獲取的配額會(huì)由主管部門下發(fā)到注冊(cè)登記賬戶，最終履約配額也需通過(guò)注冊(cè)登記系統(tǒng)提交；當(dāng)企業(yè)需進(jìn)行買入或賣出配額時(shí)，需通過(guò)碳交易賬戶來(lái)完成。
4、履約管理建議
企業(yè)碳排放管理的核心目標(biāo)是履約，為實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)：
1）做好數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、報(bào)送、核查、交易、履約全流程管理； 2）認(rèn)識(shí)到碳配額量與碳排放量在核算時(shí)相關(guān)參數(shù)相互獨(dú)立，但共同決定控排企業(yè)的配額盈缺情況； 3）提前了解數(shù)據(jù)填報(bào)系統(tǒng)、注冊(cè)登記系統(tǒng)及交易系統(tǒng)賬戶的操作流程，明確內(nèi)部管理職責(zé)、流程、權(quán)限； 4）提前儲(chǔ)備碳交易相關(guān)知識(shí)及能力，做好碳交易履約管理準(zhǔn)備； 5）在交易履約過(guò)程中做好風(fēng)險(xiǎn)防控，適當(dāng)時(shí)可尋找專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助開展。
碳排放相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系：
濱州市杰潤(rùn)低碳節(jié)能工程咨詢有限公司是濱州市唯一一家集環(huán)保、能源為一體的綜合性服務(wù)公司，公司現(xiàn)有員工37人，外聘行業(yè)專家15人，專業(yè)涉及到化工、建筑、農(nóng)業(yè)、機(jī)械、建材、輕工（含食品）、電力等十個(gè)行業(yè)。
公司主要骨干從2009年開始從事工業(yè)企業(yè)的節(jié)能減排工作，主持完成了上百項(xiàng)重點(diǎn)能耗企業(yè)的節(jié)能評(píng)估、節(jié)能審查、能源審計(jì)、低碳服務(wù)、綠色工廠及相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目。于2016年正式成立濱州市杰潤(rùn)低碳節(jié)能工程咨詢有限公司，組建能源研究團(tuán)隊(duì)和綠色環(huán)保研究團(tuán)隊(duì)，正式開始市場(chǎng)化運(yùn)作，同時(shí)，組建杰潤(rùn)大講堂，專門給企業(yè)提供能源、環(huán)保方向的政策和技術(shù)指導(dǎo)，歡迎咨詢合作。
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